财务报表中最重要的三张报表是：资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债表披露截止某一时点企业的资产、负债、所有者权益情况；利润表显示企业某一时段内收入、成本、费用、利润情况；现金流量表统计企业某一时段的所有资金流入和流出情况。三张报表的数据互有关联、相互印证，通过报表分析可以大体上了解企业的经营情况。
在三张报表中，最容易被忽视的大概是现金流量表，但从企业经营的角度，很多时候现金流量表比利润表更加重要，因为资金是维持企业生存的必要基础。没有利润，企业或许可以继续经营，但没有资金，企业则马上会面临停业的风险。
现金流量表将企业的活动分为三类，即经营活动、投资活动、筹资活动。每类活动都分别统计资金流入和流出的情况，最终资金流入和流出所产生的资金净额，会增加或减少企业现金及现金等价物的余额。
经营活动主要体现企业自造血能力，经营活动现金流量净额为正数，说明企业目前大体可以依靠经营产生现金流维持运营，是企业资金的内部来源。如果经营活动产生的现金流量净额为负数，也就是经营活动的现金流入经营活动的现金流出，那么企业只依靠自造血是无法维持的，需要在外部寻找资金，这样就发生了筹资活动。
筹资活动体现的是企业在外部寻找资金的结果，一般分为股权筹资和债权筹资。两种筹资方式各有利弊，所产生的资本成本有所差别，需要结合企业实际情况来决定最优资本结构，确保平衡股权人、债权人的期望以及企业自身发展的需求能够得到满足。
无论是经营活动还是筹资活动，内外部所产生的现金在维持企业运营的同时，也需要支撑企业的进一步发展，这样就产生了投资活动。投资活动主要反映企业依据战略所做出的扩张或是收缩决策，企业扩张时，会发生并购、投资、购置资产的行为，业务收缩时又会将部分资产进行出售，这些都会在投资活动中进行反映。
经营活动现金流，在进行分析和考察时，重点需要联系其他两张报表中的数据来理解。
经营活动现金流入，主要包括销售商品提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营有关的现金，其中最重要的是销售商品、提供劳务收到的现金，这是经营活动现金流入的主要来源。
企业销售商品、提供劳务会产生收入，收入的回款会计入销售商品、提供劳务收到的现金，未回款的部分会记入应收账款。如果企业的收入有大幅度增长，在客户账期不变的情况下，销售商品、提供劳务收到的现金应该同步增长，如果此部分增长水平远低于收入的增长，资产负债表中的应收账款余额大幅度增加，就说明企业的收入增长是由放宽客户账期换取的，长此以往，会给企业带来资金压力。
如果利润表的净利润为负数，剔除非经常性损益的影响，说明企业本身的产品缺乏竞争力或是产品利润率太低，但这种情况下企业仍可以维持运营，需要查看现金流量表的资金情况。可能是企业存在大量的预收款或是押金，经营活动现金净流量为正数，亦或是企业存在其他的资金来源支持运营。
收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金，都属于非经常发生的业务，并非主要的经营资金来源，对应利润表主要计入其他业务收入、其他收益、营业外收入。
经营活动现金流出主要是购买商品接受劳务支付的现金、支付的各项税费、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的其他与经营活动有关的现金。购买商品接受劳务支付的现金，为主营业务成本中付现的部分，未付现部分对应资产负债表中的应付账款，非付现成本大部分为资产的折旧摊销；支付各项税费一部分计入利润表的税金及附加，另一部分会影响资产负债表中的应交税费；支付给职工以及为职工支付的现金是企业员工的薪资、提成奖金、福利等；支付的其他与经营活动有关的现金主要为经营中产生的相关费用等。
企业支付现金购买原材料进行生产，产成品变成存货进入仓库或是各种线上、线下销售渠道，存货销售后产生收入并结转成本。这个过程是一个现金流出转化为流入的过程，如果现金流入大于流出，剩余的净额就变成沉淀资金，在企业的银行账户中保存下来；如果现金流出大于流入，经营活动产生的现金净额为负数，企业自造血能力较差，产生了资金缺口，这部分缺口会消耗企业账户中的剩余资金，增加了企业的资金风险，企业为了确保运营、降低风险，会从外部寻求新的资金来源。
筹资活动带来外部资金，需要
