原创肖鑫谭伟经济观察报
对员工股权激励中涉税问题进行充分了解，是企业实施员工股权激励中至关重要的环节。
作者：肖鑫谭伟
封图：图虫创意
导读
壹
企业在设计方案时应妥善考量如何合法降低员工的税负成本及现金流预测和合理安排，提升股权激励的实际效果。
贰
员工个人所得税纳税义务的产生与股权激励的变现存在一定的时间差，且股权激励涉及的税收负担往往较重，递延纳税成为了避免合规问题、更好实现员工激励效果的可能途径。
叁
员工股权激励是一个综合工程，除了税务因素，还有例如企业股权集中性，企业控制权的稳定等其他重要考虑，因此我们观察到合伙企业架构目前仍是广泛采用的员工持股平台，企业在激励架构设计时需要综合考虑、平衡取舍。
近年来，随着国内资本市场注册制改革的推进，特别是科创板及创业板的活跃发展，越来越多的拟上市企业开始实施员工股权激励计划。国内外的先进经验表明，向优秀员工承诺和发放股权，有助于推动公司长远发展以及股东权益、员工价值的实现。职工股权激励计划已从早期吸引人才的辅助配套措施，逐渐变成了企业实施人才战略，提升核心竞争力的必经之路。
在实践过程中，很多企业在计划和实施员工股权激励方案时，往往存在重视商业、法律和人力资源效应，而忽视税收影响的情形，使得后期股权激励计划的实施效果大打折扣，形成企业与员工潜在的误解，亦会出现直接影响企业登陆资本市场的合规瑕疵。因此，对员工股权激励中涉税问题进行充分了解，是企业实施员工股权激励中至关重要的环节。本文将从几个热门的个人所得税问题出发，对企业股权激励计划需
