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什么是流动比率呢？
实际就是短期偿债能力。
它的公式是流动资产/流动负债
比如，我开个了面包公司，为了周转向王二和张五借万元应急。一旦王和张五向我要债，要我马上还钱，我能短期内从公司拿出一笔钱还上他们的债吗？
我需要做什么？
我就要看下我公司保险柜有多少现金，还有在公司银行账户上有多少存款。
我还要看公司有哪些金银、股票等还有哪些外人欠我的债务近期可以要回来的，库房中有哪些面包可以处理一下，外面欠我的钱有没有现在可以要回来的等等。
公司这些短期内能用来还债的资产加起来，我要看看够不够万元。如果这些东西远超万甚至达到万元那么我还这些短期内的外债就很轻松了。
这些能够容易在短时间内变成现金的东西，能够用来偿还短期债务的东西在财务报表上叫流动资产。
向王二和张五借的短期债务的钱叫流动负债。
流动资产与流动负债进行相除就叫流动比率。如果流动资产明显大于流动负债，那么相除以后得的数值就会远大于1。反之，就会小于1。很显然流动比率小于1是不好的，说明短期偿债能力不强。
流动资产包括：货币资金、存货、交易性金融资产等。
保险柜中的现金和银行存款这些在财务报表上叫货币资金。
仓库中还没有卖出的面包在财务报表上叫存货。
可以随时卖出的股票、黄金、债券等在财务报表上叫交易性金融资产。
外面的欠债在财务报表上叫做应收账款。
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所有这些都属于流动性资产，就是容易变成现金的资产。流动资产按专业术语是指在一年以内能变成钱的资产。
与它相对应的就是非流动资产。像我的面包厂的房子、机器设备、长期投资等就属于非流动资产。
非流动资产按专业用语讲就是一年以内无法变成钱的资产。
看下图的资产负债表就可以看到桃李面包这家公司的流动资产到年最后一天是26亿多。
（现金和存款这些在财务报表上叫货币资金。）
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